Когда вы становитесь налоговым резидентом
Критерии: больше 183 дней в Испании в календарном году, или центр экономических интересов в Испании, или семья (супруг и несовершеннолетние дети), которая живёт здесь. Налоговый резидент платит подоходный налог (IRPF) с мирового дохода по прогрессивной шкале — суммарно государственная и региональная ставки доходят до 45–54% в зависимости от региона.
Режим Бекхэма: 24% вместо прогрессивной шкалы
Специальный режим для переезжающих (régimen especial de trabajadores desplazados, «ley Beckham»). Его могут выбрать, в частности, держатели номад визы, наёмные работники, директора компаний и предприниматели с инновационными проектами.
- Ставка 24% на доход от работы до 600 000 € в год.
- Действует в год получения резидентства и следующие 5 лет — всего 6 налоговых периодов.
- Условие: вы не были налоговым резидентом Испании последние 5 лет.
- Заявление — модель 149, в течение 6 месяцев после регистрации в Seguridad Social.
- Не нужно подавать модель 720 о зарубежных активах.
Режим Бекхэма выгоден не всем: например, при невысоком доходе обычная шкала с вычетами может оказаться дешевле. Мы считаем оба варианта на ваших цифрах.
Налоги и взносы autónomo
Если вы зарегистрированы как самозанятый, вы ежеквартально подаёте декларации по НДС (модель 303) и авансам IRPF (модель 130), ежемесячно платите взносы в Seguridad Social, сумма которых зависит от реального дохода. В первый год можно воспользоваться льготным тарифом (tarifa plana). Ведём отчётность autónomo под ключ.
Модель 720 и счета в России
Налоговые резиденты, у которых за рубежом счета, ценные бумаги или недвижимость больше 50 000 € по каждой категории, подают информационную модель 720. Проценты по вкладам в российских банках и доход от сдачи квартиры в России нужно указывать в годовой декларации (Renta) в Испании, с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения.
Частые вопросы
Кто становится налоговым резидентом Испании?
Тот, кто проводит в Испании больше 183 дней в календарном году, или у кого здесь основной центр деловых и экономических интересов. Также резидентом считают, если в Испании живут супруг и несовершеннолетние дети (это презумпция, её можно опровергнуть).
Какая ставка по режиму Бекхэма?
24% на доходы от работы до 600 000 € в год, свыше — 47%. Режим действует в год переезда и следующие 5 лет. Зарубежные доходы, кроме трудовых, в Испании в общем случае не облагаются.
Нужно ли декларировать счета в России?
Да, если общая сумма активов в определённой категории (счета, ценные бумаги, недвижимость) за рубежом превышает 50 000 €, налоговый резидент подаёт информационную декларацию — модель 720. Держатели режима Бекхэма её не подают.